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南京试剂IPO:业绩或注水分 申报前两年内实控人发生变更(5)

2023-11-12 11:48:59来源:估值之家

文章导读
新三板创新层企业南京试剂(833179.NQ,南京化学试剂股份有限公司)于2022年12月30日向北交所报送了IPO申报材料并遭受理,这家2015年挂牌的高新技术企业主营化学试剂、药用辅料、催化剂及助剂和定制化学品的研发、生产、销售,此次拟募集20,500.24万元用于科研试剂及药用辅料技术提升改造项目。保荐机构为华泰联合证券,审计机构为天衡,目前北交所已发出第四轮审核问询。 就在南京试剂提交申报材料的当天,江苏证监局出具了关于对南京试剂及相...

据招股书,南京试剂在2020年至2022年上半年采购试剂原料累计为5.72亿元,主营业务成本中的直接材料累计投入5.71亿元,研发费用中直接材料投入累计0.19亿元,结合2019年底的原材料余额,则报告期末的原材料剩余金额应为0.11亿元。0.11亿元比前述测算期末原材料0.51亿元少了0.4亿元,差异率为78.58%。

无故多出来的存货可能和虚增利润有关,再结合存货周转率的大幅下滑,南京试剂的业绩或有水分。

4.机器设备占比垫底

报告期各期末,南京试剂固定资产主要是房屋及建筑物,机器设备账面价值分别为616.63万元、533.97万元、504.81万元和490.06万元,占固定资产比例分别为7.98%、7.46%、7.57%和7.65%。

我们整理可比企业相关数据后发现,南京试剂的机器设备账面价值占比远低于可比企业均值:

南京试剂IPO:业绩或注水分 申报前两年内实控人发生变更

另外,招股书显示南京试剂在报告期末的机器设备成新率仅为31.34%。难以想象如此小规模的旧设备能撑起一路高歌的业绩!

综上所述,南京试剂申报期间遭警示,报告期内控制权变更疑点多多:由实控人变更引起的同业竞争解决措施存在“双标”;7年间持续分红2.64亿元仍募集2.05亿元;毛利率、存货周转率、机器设备占比等多项指标异常反映出利润或注水;南京试剂此次是否能够敲开北交所的大门存在很大的不一定性。


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