天安财险上半年巨亏646.7亿元 监管火速问询!发生了什么?(2)

　　西水股份表示，由于天安财险被接管，公司不再对天安财险具有控制权，根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》相关规定，预计将于三季度开始不再将其纳入财务报表合并范围。经初步推算，与2020年半年度报告相比，预计公司三季度末合并财务报表中归属于母公司的净资产将增加约183亿元，归属于母公司的亏损将减少约170亿元。

　　另据了解，天安财险被接管后继续照常经营，各项保险业务照常办理，公司债权债务关系不因接管而变化。接管组会同托管公司将依法合规采取切实有效措施，保持公司正常经营，依法维护保险活动当事人等各利益相关方合法权益。

　　天安财险此前还有重大会计差错，上交所发出监管函

　　除了上述投资亏损事宜，天安财险还存在重大会计差错事项。西水股份公告称：收到天安财险2020年半年度财务报表及其附注，发现其对2020年期初的相关数据进行了追溯调整，存在以下重大会计差错事项：

　　1、2018年天安财险与天安人寿、华夏人寿签署了相关信托计划受益权转让协议及回购事项，天安财险按照前述协议信息就转让信托计划受益权进行了财务记账并经审计后公告，未就相关回购事项进行相应财务记账。

　　2、2018年天安财险与天安人寿签署了《股权转让协议》，约定天安财险向天安人寿转让成都中德西拉子环保科技有限公司、德阳中德阿维斯环保科技有限公司各15.625%的股权(以下合称“标的股权”)，对此天安财险进行了相应的财务处理。2019年1月24日天安财险与天安人寿就上述转让签署了《股权转让协议之解除协议》，同意解除《股权转让协议》并恢复原状，标的股权仍归属天安财险持有，天安财险应在2020年12月31日前退还天安人寿股权转让款合计5.4亿元，天安财险未就该等协议信息进行相应财务调整。

　　上述追溯调整将对公司2018年度、2019年度的总资产、总负债、所有者权益、营业总收入、营业总支出、净利润等指标产生重大影响。

　　公司2020年半年度报告已据此调整了年初数，调减期初未分配利润1.93亿元。但目前尚无法准确确认追溯调整所涉及的具体年限及每年度的具体金额，公司拟聘请会计师事务所对上述会计差错更正事项进行专项审计，并在两个月内披露经会计师事务所审计的更正后的以前年度财务报告。

　　8月27日晚间，西水股份亦公告收到上交所监管工作函。上交所对其提出了如下监管要求：

　　1.半年报披露，公司报告期内计提信用减值损失577.57亿元，主要系天安财险所持的新时代信托股份有限公司发行的集合资金信托计划。

　　上交所要求西水股份审慎核实并补充披露说明公司资产减值测算的具体过程，包括但不限于主要参数选取及依据，并在此基础上充分论证减值计提金额是否准确、恰当；说明减值迹象出现的具体时点，公司迟至本期才计提相关减值的合理性和审慎性，是否存在前期计提不足的情形，是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形。

　　2.根据披露，天安财险于2018年与天安人寿、华夏人寿签署了相关信托计划受益权转让协议及回购事项，但未就相关回购事项进行相应财务记账。同年，天安财险与天安人寿签署有关标的公司的股权转让协议，该协议已于2019年1月解除，但天安财险未进行相应财务处理。上述事项导致公司2018年及2019年度合并报表存在重大差错，需要对2020年期初的相关数据进行追溯调整。其中，融易资讯网（www.ironge.com.cn），分别调增期初“其他债权投资”和“卖出回购金融资产”363.16亿元，调减期初归属于母公司所有者权益-1.94亿元。

　　上交所要求西水股份在全面核实的基础上补充披露：(1)上述会计差错形成的具体原因及相关责任人；(2)公司前期签署相关资产转让协议及回购事项等是否属于应当披露事项，是否存在前期信息披露不充分的情形。

　　上交所还要求，西水股份及全体董事、监事、高级管理人员应当勤勉尽责，全面核实公司的治理和内控情况，采取一切必要措施维护公司正常生产经营秩序，保证财务信息披露的真实、准确、完整。同时，鉴于公司目前已经资不抵债，公司董事、监事及高级管理人员应当持续关注公司的生产经营情况及风险化解进展，及时履行信息披露义务。