“十三五”期间全国建成19个税收普法教育示范基地

“十三五”期间,税务部门坚持学用结合、普治并举,按照“谁执法、谁普法”普法责任制要求,将税收法治宣传教育融入执法活动中,全面推动税务干部学法用法、促进税务部门依法决策、规范税务人员执法行为、推进政务阳光透明。

法治日报全媒体记者 蔡岩红

记者近日从国家税务总局了解到,“十三五”期间,国家税务总局联合司法部扎实开展全国税收普法教育示范基地创建工作,分两批共评选命名了19个示范基地,引领和带动各地税务机关因地制宜抓好税收普法教育基地建设,广泛开展普法实践活动,不断丰富税收普法内容形式。税务部门按照“七五”普法规划,深入推进税法普及宣传教育,构建起多层次、广覆盖、立体式的税收普法大格局,营造了崇尚税收法治的良好氛围。

强化税收普法组织保障

“‘十三五’时期,财税体制改革是重头戏。”全国政协常委、中国税务学会副会长张连起认为,一系列财税法律法规深刻调整后,各类市场主体对及时充分了解税收法律政策的需求迫切提升,需要税务部门持续加强税收普法工作。

特别是税务部门管理和服务几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十多亿缴费人。“十三五”期间,“营改增”“个人所得税改革”“国税地税机构合并”“税收法定”“绿色税制”“减税降费”等税收改革任务一个接着一个,每一项都与广大纳税人缴费人利益息息相关,都涉及税收法律法规的调整,需要税收普法及时跟进。

对此,基于新形势普法需求,税务部门坚持改革每推进一步,税收普法就加深一层的目标要求,强化税收普法组织保障,将普法工作与其他税收业务工作同部署、同检查、同落实,实现普法宣传有声有色。

2016年,税务部门全景式开展普法宣传,全力服务营改增试点,通过国务院新闻办吹风会、试点行业纳税人代表及专家学者座谈会等形式,宣传政策,答疑释惑。围绕试点前准备和试点后每一个关键时点、每一项重大政策和管理服务措施出台,组织专题性、系列化、集群式报道,为营改增试点全面推开营造了良好的舆论氛围。

2017年,巩固拓展营改增成效,服务供给侧结构性改革,在全国范围内部署开展了营改增政策大辅导,让纳税人正确掌握税收政策。数据显示,全面推开营改增试点以来,超过98%的试点纳税人实现了税负的下降或持平。

2018年,护航国税地税征管体制改革,及时宣传征管职责的变化,特别是涉及办税缴费流程、业务规范等方面的新政策新要求;深入宣传增值税三项改革措施等一系列减税降费政策,全力释放减税红利。

2019年,扎实开展个税宣传,全力服务实施更大规模减税降费。为确保首次个人所得税年度汇算顺利有序开展,税务部门广泛开展政策辅导和操作培训,点对点辅导纳税人进行申报,并通过制作政策图解、微动漫宣传作品等方式,积极开展更大规模减税降费政策宣传,确保纳税人、缴费人真正享受到减税降费政策的红利。

2020年,巩固和拓展减税降费成效,全力服务“六稳”“六保”大局。疫情期间,积极拓展线上税收普法宣传教育渠道,多维度立体式宣传支持疫情防控的税收优惠政策,有效确保了减税降费取得实效。

提升纳税人税法遵从度

“中国税收法治的进展是否良好,国家财政收支的运行是否稳健,与纳税人的权利是否获得有效地保护,义务是否得到切实地履行,有着密不可分的联系,通过宣传辅导使纳税人在征纳各个环节都清楚自己应享有的权利,有利于不断规范税务执法活动,推进法治中国进程。”中华全国律协政府顾问委员会秘书长、北京君邦律师事务所高级合伙人李继泉坦陈。

对此,税务部门围绕纳税人需求,着力加强税收政策解读,有效提升纳税人税法遵从度。以纳税人为中心,通过12366纳税服务热线、入户走访、线上培训等多形式、多角度、分层次开展税收法律、税收政策等方面的宣传辅导,第一时间对重要或新出台的税收法律政策进行解读,为纳税人提供统一、规范、权威的政策解读服务。

“税收普法宣传教育可以有效稳定市场主体的政策预期和发展信心。”宁夏大学法学院副教授张云雁认为,“十三五”时期,企业税费“包袱”轻了下去,企业“钱袋子”鼓了起来,税收普法宣传教育功不可没。

“每次遇到涉税问题,我们都能得到税务干部耐心细致的辅导。特别是在今年疫情影响下,税务部门及时上门辅导减税降费政策,为企业减轻了压力、带来了红利、增添了活力。”中色(宁夏)东方集团有限公司副总经理王东新深有感触地说。

除了税收法律政策,税务部门还把积极宣传税收法律法规赋予纳税人的权利和义务作为普法宣传的重要内容,积极宣传申请减免税、延期申报纳税、申请行政复议权等,使纳税人全面了解、充分享受法定权利,培养权利与义务对等的法治观念。同时,以宣传普及纳税信用管理办法、加大税收违法“黑名单”曝光力度等为重点,突出加强对企业经营管理人员、财务人员的税法宣传教育,引导公民树立诚信经营、依法纳税意识。