银行应用好内部审计防控经营风险

　　没有规矩不成方圆，没有约束，就会引来风险。内部审计工作就是银行业风险防控的一道防线，能有效降低行业的经营风险。

　　内部审计是指对本单位及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、业务经营的风险管理等，实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。内部审计的预防保护、服务促进以及评价鉴证功能，融易资讯网（www.ironge.com.cn），能够起到及时发现问题纠正错误，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整等作用。银行应积极发挥内部审计的功能，结合审计工作“事前和事后”“现场和非现场”“问题整改与落实”几方面的实际要求，有效防控风险。

　　首先，要把事前与事后相融合，把风险控制前移。一是把银行风险控制前移，发挥事前审计的作用，每一项规划、发展目标、产品的推出，都要通过事前审计，把规划、目标及产品推出后可能产生的后果，进行预测、评价、分析，准确判断出结果，从而达到预期的目的。二是建立一支有综合分析能力、有科学预判能力、有理论判断头脑的审计队伍，科学综合分析市场，研究金融形势，在事前审计分析时，提出合理化的建议，为银行经营政策决策提供有价值的参考意见。三是实行奖励政策，对事前审计合理化建议被采纳的，要给予建议人员适当的奖励，通过奖励的办法有效调动审计工作人员(其他岗位员工能够提出合理化建议的同样给予奖励)的积极性，有效调动审计工作者的能动性和主动性，真正做到将风险控制前移，发挥早期堵塞风险漏洞的作用，降低事后风险带来的声誉影响和财产损失。

　　其次，要扬长避短，发挥现场和非现场的作用。现场审计有着真实、能够详细查看原始资料的优势，利用近距离接触，能够有效查出问题，正确辨别问题根源，其缺点在于工作时间长、效率低，投入的人力、物力和财力较大。非现场审计运用现代科技，通过审计模型软件，系统分析一笔业务、一个事件、一项支出的合规性和合法性，对发现的问题通过实地调查、分析和核实，得出正确的判断结果。让审计工作发挥科学、真实、准确、及时的作用，需要现场和非现场审计工作结合到一起，只有把两种审计方式有机融合到一起，才能给出科学的、准确的审计结果。

　　此外，要结论和成果相融合。审计工作，既是发现问题的重要手段，又是总结工作经验的重要渠道，对于审计出现的问题，需要刨根问底，找出问题形成的原因、根治问题的方案。只有把问题发现了，又研究出根治的方案，并能把问题成因归纳总结，制定出该项问题下步工作的意见和措施，减少或者杜绝类似问题的发生，才真正达到审计的目的。