证监会“亮剑”大数据：半年新增165案 已罚没38.39亿元 东方金钰、长园集团等多类“违法套路”曝光

　　一份数据，牵出多个大案、要案，亦呈现出监管对于多类型违法“零容忍”的态势。

　　8月7日，证监会公开披露数据显示，今年1-6月，新增各类案件165件，办结154件，向公安机关移送涉嫌证券犯罪案件和线索共59件，作出行政处罚决定98份，罚没金额合计38.39亿元。

　　其背景是，上半年，证监会严厉打击上市公司财务造假和操纵市场、内幕交易等证券欺诈行为，监管力度不断升级。

　　21世纪经济报道记者梳理相关案件了解，上半年不少大案要案处罚正式落地，其中部分案件在资本市场影响重大；从查处情况来看，上半年案件存在多个方面共性。

　　打击财务造假毫不手软

　　按照官方披露数据，上半年，证监会对宜华生活、豫金刚石、维维股份等35家上市公司涉嫌信息披露违法行为立案调查，对43起虚假陈述案件做出行政处罚，部分案件市场影响恶劣。

　　其中市场广泛关注的，包括唐万新等人操控斯太尔(000760)虚构技术转让虚增利润2.8亿元，东方金钰(600086)虚构翡翠原石销售虚增利润3.5亿元，长园集团(600525)利用委托代销业务提前确认收入，年富供应链为兑现重组业绩承诺将“有毒”资产装入宁波东力(002164)虚构境外业务等虚增利润4.3亿元等。

　　以东方金钰为例，曾经的“翡翠第一股”，就变成了“疯狂的石头”。

　　4月28日，东方金钰披露了证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》。随着这份告知书的下达，东方金钰前两年的财务造假行为也被公之于众。

　　证监会查明，2016年12月至2018年5月间，东方金钰为完成营业收入、利润总额等业绩指标，虚构其所控制的宏宁珠宝有限公司与普日腊、保生、李柳靑、凤咩、自孔堵、张国梅等六名自然人名义客户之间的翡翠原石销售交易。其中，2016年虚增营业收入1.42亿元，融易新媒体，虚增营业成本4665万元，导致虚增利润总额9504万元，2017年虚增营业收入近3亿元，虚增营业成本超1亿元，导致虚增利润总额1.8亿元，占当年合并利润表利润总额的59.7%；2018年半年报虚增营业收入1.2亿元，虚增营业成本4100万元，虚增应收账款7720万元，导致虚增利润总额7900万元，占2018年半年报利润总额的比例更是高达211.48%。

　　无独有偶，宁波东力则在一场并购中遭遇被收购标的虚增经营情况的“合同诈骗”。

　　2016年6月30日，宁波东力以发行股份和支付现金的方式，以21.6亿元购买年富供应链100%股权。同时，拟向宁波东力实控人宋济隆和年富供应链股东之一的母刚募集配套资金不超过3.6亿元。该收购计划于2017年7月15日顺利获批。

　　不过好景不长，2018年7月1日，宁波东力称在收购年富供应链的过程中，遭遇合同诈骗。

　　进一步公告显示，年富供应链法人李文国及高管团队涉嫌隐瞒年富供应链实际经营情况，通过多家海外关联企业，侵占上市公司资金，骗取上市公司股份及现金对价21.6亿元，骗取上市公司增资款2亿元，同时，诱骗上市公司为年富供应链担保15亿元。

　　今年4月，宁波东力收到浙江省高院《刑事裁决书》，宣告年富供应链“合同诈骗”案靴子落地，维持宁波市中院一审原判。

　　目前，年富供应链相关责任人已受到相关刑事处罚，同时，一审法院认为，被害单位宁波东力损失即犯罪金额，包括并购对价款损失21.6亿元、增资款损失2亿元及担保所致损失，判决追缴相关损失。

　　“解决上市公司财务造假等违法违规问题，需要从强化上市公司持续信息披露义务履行以及大股东、董监高信义义务两方面着手”，一位律师人士指出，“特别是加大证券行政处罚力度的同时，完善民事责任的追究机制”。

　　资金占用、违规担保“套路”曝光

　　按照监管层披露，(上半年部分案件中)大股东和实际控制人资金占用、违规担保，严重损害上市公司和中小股东利益。

　　数据显示，证监会上半年对24件未按规定披露此类重大信息行为立案调查，部分案件涉及恶性利益输送。

　　从上市公司违规路径来看，多属于三种模式。