12月28日,融易资讯网(www.ironge.com.cn),北京证监局披露对北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)及肖丽娟、邢博晖采取出具警示函措施的决定。
经查,北京证监局发现北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)及肖丽娟、邢博晖在荣联科技集团股份有限公司(以下简称荣联科技或公司)2019年度财务报表审计项目(报告文号为〔2020〕京会兴审字第03020006号)执业中存在以下问题:
一、审计过程中未判断修改重要性水平的必要性
荣联科技未经审计的税前净利润为4,607万元,经审定的净利润为3,474万元,其中扣除非经常性损益的归母净利润仅为818万元。随着审计工作推进,你们未对计划阶段确定的重要性水平是否有必要修改进行判断,未补充执行相关审计程序。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》第十二条和第十三条的相关规定。
二、对收入确认未执行充分适当的审计程序
将验收报告作为收入确认关键证据无客户盖章,你们未保持合理的职业怀疑态度,未执行补充审计程序;未发现收入政策运用不当及相关截止性错误和确认依据不足的情形。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的相关规定。
三、对发出商品执行的审计程序缺失
未留存发函证据且回函率低,未对发出商品实施盘点、减值测试等审计程序。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第七条和第八条的相关规定。
四、对处置子公司股权事项审计程序不到位
未对股权处置交易的合理性进行分析,对相关交易商业实质判断实施的程序不足;对丧失股权控制权时点的判断实施程序不充分;对应收股权款及往来款的减值程序不到位。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》第十一条、《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第三十五条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条以及《中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计估计(包括公允价值会计估计)和相关披露》第二十六条、第二十八条的相关规定。
五、对商誉减值事项利用专家工作的程序执行不到位
未充分关注与商誉相关的资产组组合的合理性, 审计报告对资产组组合是否变更的信息披露错误。未充分关注收益预测的合理性,如未结合历史情况关注可能存在的管理层偏向的迹象,未关注到两个项目的收入预测依据存在不足;未充分关注新冠疫情等期后事项对商誉减值测试结论的影响。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十二条的相关规定。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,北京证监局决定对其采取出具警示函的监督管理措施。(文/新浪财经 郝显)
近日,华宝基金发布2022年下半年市场展望及大类资产配置,主题:越过山丘。华宝基金董事总...
2 华宝基金李慧勇下半年市场展望:对港股保持乐观态度,关注高近日,华宝基金发布2022年下半年市场展望及大类资产配置,主题:越过山丘。华宝基金董事总...
3 张铮烁离任德邦锐裕利率债 陈雷继续管理近日,德邦基金管理有限公司通告称,张铮烁离任德邦锐裕利率债债券,陈雷继续管理。 资料...
4 关旭离任南华基金旗下3只基金基金经理助理职务近日,南华基金管理有限公司通告称,因管理需要,公司解聘关旭“南华丰淳混合型证券投资...
5 诺德新旺增聘基金经理朱明睿管理 年内跌16.6%中国经济网北京7月5日讯近日,诺德基金管理有限公司通告称,增聘基金经理朱明睿管理诺德新...
6 汇安嘉裕纯债债券基金增聘黄济宽管理近日,汇安基金管理有限责任公司通告称,增聘基金经理黄济宽,与金鸿峰共同管理汇安嘉裕...
7 北信瑞丰平安中国主题灵活配置换将 邹杰离任增聘石础今日,北信瑞丰基金管理有限公司发布基金经理变更通告,北信瑞丰平安中国主题灵活配置混...
8 北信瑞丰外延增长主题增聘基金经理石础 庞文杰离任今日,北信瑞丰基金管理有限公司发布调整基金经理通告称,北信瑞丰外延增长主题灵活配置...
9 东方红启程三年持有混合增聘基金经理傅奕翔昨日,上海东方证券资产管理有限公司发布基金经理变更通告,东方红启程三年持有混合(A类...
10 谢创离任创金合信泰盈双季红定开债券昨日,创金合信基金管理有限公司发布基金经理变更通告,谢创因工作安排需要离任创金合信...
近日,华宝基金发布2022年下半年市场展望及大类资产配置,主题:越过山丘。华宝基金董事总...
2 华宝基金李慧勇下半年市场展望:对港股保持乐观态度,关注高近日,华宝基金发布2022年下半年市场展望及大类资产配置,主题:越过山丘。华宝基金董事总...
3 张铮烁离任德邦锐裕利率债 陈雷继续管理近日,德邦基金管理有限公司通告称,张铮烁离任德邦锐裕利率债债券,陈雷继续管理。 资料...
4 关旭离任南华基金旗下3只基金基金经理助理职务近日,南华基金管理有限公司通告称,因管理需要,公司解聘关旭“南华丰淳混合型证券投资...
5 诺德新旺增聘基金经理朱明睿管理 年内跌16.6%中国经济网北京7月5日讯近日,诺德基金管理有限公司通告称,增聘基金经理朱明睿管理诺德新...
6 汇安嘉裕纯债债券基金增聘黄济宽管理近日,汇安基金管理有限责任公司通告称,增聘基金经理黄济宽,与金鸿峰共同管理汇安嘉裕...
7 北信瑞丰平安中国主题灵活配置换将 邹杰离任增聘石础今日,北信瑞丰基金管理有限公司发布基金经理变更通告,北信瑞丰平安中国主题灵活配置混...
8 北信瑞丰外延增长主题增聘基金经理石础 庞文杰离任今日,北信瑞丰基金管理有限公司发布调整基金经理通告称,北信瑞丰外延增长主题灵活配置...
9 东方红启程三年持有混合增聘基金经理傅奕翔昨日,上海东方证券资产管理有限公司发布基金经理变更通告,东方红启程三年持有混合(A类...
10 谢创离任创金合信泰盈双季红定开债券昨日,创金合信基金管理有限公司发布基金经理变更通告,谢创因工作安排需要离任创金合信...
热点 | 财经 | 科技 | 观点 | 产业 | 专栏 |
融易新媒体 备案号:津ICP备17005847号 Copyright © 2002-2022 ryxmt.com.cn 融易新媒体