华谊兄弟半年报遭问询 监管关注去年年报非标相关数据

　　中国经济网北京9月4日讯 深圳证券交易所网站近日发布关于对华谊兄弟传媒股份有限公司的半年报问询函（创业板半年报问询函【2020】第16号）。8月27日，华谊兄弟传媒股份有限公司（简称“华谊兄弟”，300027.SZ）披露2020年半年报。 

　　2020年上半年，华谊兄弟实现营收3.24亿元，同比下滑69.88%；实现归母净利润-2.31亿元，同比增长39.00%；实现扣非净利润-2.34亿元，同比增长39.61%；经营活动产生的现金流量净额-3.57亿元，同比下滑73.94%。

　　2020年上半年期末，华谊兄弟存货账面余额合计10.94亿元，存货跌价准备合计3.26亿元，账面价值合计7.69亿元。

　　2020年4月29日，华谊兄弟发布2019年年度审计报告。信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华谊兄弟传媒公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。形成保留意见的基础共2项，分别为： 

　　（1）华谊兄弟传媒公司2019年12月31日账面原材料2.32亿元，主要为电影电视剧本的初始投资成本，本年度公司对其中价值6292.96万元的剧本全额计提了存货跌价准备。华谊兄弟传媒公司系依据其历史经验和专业判断，对上述剧本进行减值测试，并计提了存货跌价准备。信永中和无法对华谊兄弟传媒公司的专业判断获取充分、适当的审计证据。华谊兄弟传媒公司的会计记录显示，计提上述存货跌价准备减少2019年度净利润6292.96万元。 

　　（2）如华谊兄弟传媒公司财务报表“附注六、4”所述，公司对STX FINANCING, LLC（以下简称“STX”）的欠款7852.29万元单独评估其信用风险，华谊兄弟传媒公司依据双方签署的文件及对STX财务困难的判断，期末对该笔应收账款7852.29万元全额计提了坏账准备。由于STX系境外公司，信永中和无法获取充分、适当的审计证据判断华谊兄弟传媒公司的相关会计列报是否符合企业会计准则要求。华谊兄弟传媒公司的会计记录显示，该应收账款期初已计提坏账准备1637.35万元，本年计提坏账准备6214.95万元，减少2019年度净利润6214.95万元。 

　　8月4日，华谊兄弟发布信永中和会计师事务所关于本次聘任会计师事务所的陈述意见显示，华谊兄弟决定不再聘请信永中和会计师事务所为公司提供审计服务。 

　　创业板公司管理部在半年报审查过程中发现包括公司存货余额及计提减值准备、2019年年报被出具保留意见等问题，请华谊兄弟就上述问题做出书面说明，并在9月11日前将有关说明材料报送创业板公司管理部并对外披露，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。 

　　以下为原文： 

　　关于对华谊兄弟传媒股份有限公司的半年报问询函 

　　创业板半年报问询函【2020】第16号 

　　华谊兄弟传媒股份有限公司董事会： 

　　我部在半年报审查过程中发现如下问题： 

　　1. 半年报显示，你公司存货账面余额109,436万元，已计提减值准备32,526万元，2019 年度你公司对6,726万元的剧本全额计提了存货减值准备，年审会计师表示无法对上述减值准备涉及的专业判断获取充分、适当的审计证据，该事项为你公司审计报告被出具保留意见的原因之一。 

　　（1）请说明你公司为消除保留意见所涉及事项的影响所采取的具体措施及最新进展。 

　　（2）请列示影视剧类存货前十名涉及的剧本、制作中电影电视剧、入库影视片的详细情况，包括但不限于其名称、项目预算、已投入金额、目前的制作发行进度、预期收益情况及库龄，并结合影视剧市场情况说明相关影视剧作品发行或变现是否存在障碍。 

　　（3）结合上述情况，对比公司最近两年主要影视作品的收益情况，说明公司对存货进行减值测试的过程和步骤，存货减值准备的计提是否充分、审慎。 

　　2. 2019年度，你公司对应收STX FINANCING, LLC（以下简称“STX”）7,852 万元应收账款全额计提了坏账准备，年审会计师表示因STX系境外公司，无法获取充分、适当的审计证据判断你公司相关财务列报是否符合企业会计准则要求，该事项为你公司审计报告被出具保留意见的原因之一。 

　　（1）请详细说明截至目前你公司对消除该事项的影响所采取的具体措施及效果，并说明预计消除影响的可能性及时间。