一图区分个体户、小规模、一般纳税人的区别和联系

很多朋友留言表示分不清小规模纳税人、一般纳税人和个体户之间的区别和联系。 今天我们就来和大家聊聊吧。

一张图就能区分

个体户、小规模、一般纳税人

（2019年最新修订）

总的来说，三者的定义和范围的简单区分如下：

1.小规模纳税人——1标准，2不能

1标准：年增值税应税销售额≤500万元

2 不能：

无法正确计算产出、投入及应纳税额

无法按要求提交相关税务信息

2、一般纳税人——一标准，二即可

1标准：年增值税应税销售额>500万元（应税销售额未超过标准的，符合其他两个条件的可申请一般纳税人）

2 可以：

进行健全会计的能力

能够按要求提交相关税务资料

3.个体工商户——法律概念

个体工商户与小规模纳税人和一般纳税人存在交叉关系。 它们既相关又不同。 根据相应条件，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

一张表了解七大差异

为了更清楚地区分一般纳税人和小规模纳税人，我们做了一个对照表，如下：

三者如何互换？

1.小规模纳税人和个体户可转为一般纳税人

符合一般纳税人条件的小规模纳税人和个体户，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.一般纳税人可转为小规模纳税人

2019年12月31日前，一般纳税人可以选择注册为小规模纳税人。

转登记后连续12个月或4个季度应税销售额超过500万元的，应重新登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

那么注册公司是不是更好呢？

还是个体户比较好？

此前，有传言称个体工商户不需要盖印章、不能记账、免税、不需要审核。 在这里我想说的是，不信！

个体户不需要记账吗？

个体户一定要记账！ 不要听那些说你不必记账的人的话。 如果不记账，后果很严重！

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生税款之日起十五日内，按照国家有关规定设立账簿。义务。

《个体工商户设立账户管理暂行办法》还规定，从事生产经营并有固定生产经营场所的个体工商户，应当设立、使用和保存账簿、凭证。依照法律、行政法规和本办法的规定。 并凭合法有效凭证记账、计税。

不仅如此，如果自营职业的条件满足以下三个条件之一，就必须设立复式记账账户！

1、注册资本20万元以上。

2、销售增值税应税劳务的纳税人或者营业税纳税人月销售额（营业额）在4万元以上； 从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上； 从事货物批发、零售的增值税纳税人月销售额8万元以上的纳税人。

3、省税务机关确定应当设立复式记账账户的其他情形。

显然，个体户也必须建立账簿，与公司建立账簿是一样的。 个体工商户达不到建账标准的，必须经税务机关批准设立收支凭证粘贴簿、购销登记册或者实用税控装置。

那么，如果你是个体户，不懂得记账怎么办？ 《办法》还规定：个体工商户可以聘请会计机构代为开户、办理会计事项。

自雇人士可以免税吗？

这意味着月收入10万元以下的个体户免征增值税。

注：本季度销售额30万元以下免征增值税的优惠政策不仅仅针对个体户！ 适用于所有符合条件的小规模纳税人，无论您是个体户还是公司。

也就是说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那么这个优惠政策就与你无关了。

而且，除增值税外，企业还需缴纳企业所得税，个体工商户则需缴纳个人所得税。 性质是一样的。

可见，个体户免税的理论并不严谨。

个体户是否“免检”？

《个体工商户条例》规定，个体工商户必须于每年1月1日至6月30日期间向登记机关提交年度报告。 登记机关将未按规定履行年度报告义务的个体工商户纳入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

很明确了，个体户如果不每年报告，照样会受到调查和处罚！

至于税务机关的检查、餐饮业的食品安全检查、消防问题的检查等，不乏应检查的个体户。

个体户“行政审批手续少”？

个体工商户与一般企业相同。 凡涉及事前审批或事后审批的业务范围，均需同样审批。

无需审批，整个网上商事登记流程一模一样。 不存在谁的进程少的问题。

个体工商户如有工商变更，必须到工商局备案，就像普通公司一样！

可见，流传的有关自主创业的“优点”，都是不靠谱的。 相反，注册公司比注册个体户有一些优势，例如：

1、个体工商户名称中不能有“公司”字样。

想要高端、大气、有品位，就注册公司吧！

2、个体工商户不得转让。

如果你想更换个体工商户的老板，你不能在找到像公司这样的合适人之后就转让。

由于个体工商户一般不能变更，只有企业形式为家族企业才能变更，且变更只能在登记参与经营的家庭成员范围内进行。

3、个体工商户有条件开设分支机构。

想开分店吗？ 你以为这就像设立一家公司那么简单吗？

一名个体经营者只能有一个营业地点。

然后再注册一个个体户就可以了。 抱歉，一个人只能注册一个个体户。 那公司呢？ 十家、上百家公司任您选择！

4.个体户无法吸引投资者和合作伙伴

个体工商户都是由个人或家庭经营的。 如果像一般公司一样想找人投资，可能会比较困难，因为个体工商户没有股份。 你希望别人“友好赞助”你吗？

5、个体户经营风险较高

个体经营者与有限责任公司最大的区别在于个体经营者承担无限责任。

如果你开一家小餐馆，害死了人，你就得用你所有的财产来补偿！ 如果是公司呢？ 限制投资金额，以免破产。

六、个体工商户的支持和激励政策较少。

因为个体户的存在主要是为了一家人的温饱。 至于扩大团队、发展壮大、甚至成为行业标杆，这些都不是对个体户的要求。 国家对于各基础产业个体户的各种扶持和奖励政策自然也没有照顾到。 。

那么，你还执着于自主创业吗？

然后注册公司

我应该选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模

如果公司投资规模较大，年销售收入即将突破500万元，建议直接认定为一般纳税人。 如果公司月销售额预计在10万元以下，建议选择小规模纳税人享受增值税免征政策。

2.看买家

如果你的买家未来预计主要是大客户，他们很可能不会接受税率为3%的增值税专用发票。 因此，建议直接认定为一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看扣减情况

如果贵公司成本结构中增值税专用发票占比较高，进项税额已全额抵扣，经计算预计增值税负担低于3%，建议选择认定为一般纳税人，否则选择成为小规模纳税人。

4、看行业

如果是税率13%的行业，属于轻资产行业。 这类行业一般增值税负担较高。 建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.查看优惠

看看您的行业是否可以销售增值税优惠政策。 比如，如果可以享受软件企业增值税留抵税额退还等增值税优惠政策，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文适用于部分地区。 不同地区有不同的要求。 具体情况请咨询当地工商局。

培训通知（9月6日更新）