萃华珠宝:立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)关于对沈阳萃华金银珠宝股份有限公司关注函的回复(更新前) 查看PDF原文

公告日期：2023-01-14

立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）

LixinZhonglia n C PAs (SP ECI AL GENE RAL PART NERSHIP)

关于对沈阳萃华金银珠宝股份有限公司

关注函的回复

立信中联专复字[2022]D-0302 号

深圳证券交易所上市公司管理一部：

根据贵所公司部关注函〔2022〕第 403 号《关于对沈阳萃华金银珠宝股份有
限公司的关注函》（以下简称“《关注函》”）之要求，我们作为沈阳萃华金银珠宝股份有限公司（以下简称 “萃华”）委托审计四川思特瑞锂业公司（以下简称 “思特瑞”或“标的公司”）的审计机构，就贵部《关注函》中与会计师相关问题的相关事项逐项进行了认真检查。现就贵部提出的有关问题作如下回复，请贵部审核。

问题 2. 公告显示，2021 年度及 2022 年上半年，标的公司实现营业收入 2.53
亿元、6.79 亿元，实现净利润 0.82 亿元、2.80亿元，经营活动现金流量净额-0.46亿元、1.79 亿元，主要收入来源为碳酸锂、氢氧化锂、磷酸二氢锂等产品。根据审计报告，标的公司预付款项余额 2.98 亿元，存货余额 4.09 亿元，融易新媒体，占总资产比例分别为 33%和 45%。

（3）请结合标的公司主营业务模式，补充说明标的公司存在较大金额预付款项的原因及合理性，补充披露预付款项余额前五名的预付对象基本情况、关联关系、具体业务内容、信用履约能力及期后结转情况，分析说明未计提坏账准备的原因及审慎性。请会计师事务所发表核查意见。

回复：

1、标的公司存在较大金额预付款项的原因及合理性

报告期各期末，标的公司的预付款余额情况如下：

项 目 2022-06-30 2021-12-31

原材料采购 24,382.54 1,457.86

其中：碳酸锂保证金 19,357.19

碳酸锂 3,929.26 1,258.64

磷酸锂 943.38 50.00

其他材料 152.71 149.22

设备采购 555.05 1,371.33

预付费用 104.88 294.99

合 计 25,042.47 3,124.18

2021 年末、2022 年 6 月末，标的公司的预付款项余额分别为 3,124.18 万元、
25,042.47 万元，2022 年 6 月末预付款项增幅较大。标的公司采购原材料通常与供应商约定发货前即支付全部或大部分采购款，2022 年 6 月末标的公司的预付款项余额较 2021 年末存在大幅增长，主要系原材料采购单价大幅上涨和预付的材料采购保证金（锁定采购数量和货源）。由上表可知，2022 年 6 月末，预付款余额中主要为采购原材料碳酸锂和材料采购保证金，碳酸锂价格在 2022 年 1-6 月期间增
幅较大（价格趋势参考下图）；另一方面，2021 年度和 2022 年 1-6 月，标的公
司营业收入分别为 25,345.55 万元、71,053.42 万元，订单量增加，导致生产规模的扩大，同时考虑下游市场需求旺盛，公司加大战略采购量，提高了最……
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