经济观察网 记者 任晓宁4月13日,证监会官网公布了乐视财务造假案的细节。乐视网10年共虚增收入18.7亿元,共虚增利润17.3亿元。自2007年起,乐视网就虚增收入和利润,且虚增数额逐年递增。2010年上市后,乐视继续造假,2015年,乐视虚增利润占当期披露利润总额的516.32%。
参与造假的乐视创始人贾跃亭、时任乐视网财务总监杨丽杰被终身禁入证券市场,乐视高管刘弘、吴孟10年禁入证券市场,贾跃民8年禁入证券市场。
证监会称,其对乐视网每一笔虚假金额的认定,是结合乐视网记账凭证、与客户往来的核算资料、当事人陈述、相关证人证言、相关公司情况说明、资金流水、工商资料等证据综合分析认定的。证监会对乐视网合计罚款2.41亿元,对贾跃亭合计罚款2.41亿元。
曾经在互联网界轰动一时的乐视和贾跃亭,10年造假后以被罚款、被禁入市场落下帷幕。细看证监会公布的2.4万字乐视十年造假经历,其造假环节令人触目惊心。
上市前三年就开始造假
乐视崛起的故事始于上市。当年,名不见经传的乐视视频超过当时市场第一、第二名优酷、土豆,成为国内首家上市的视频公司。现在回看,乐视上市却是造假的起源。
乐视网2010年登陆创业板,保荐机构是平安证券。乐视是当时首个在国内创业板上市的视频网站。乐视当时招股书称,其2007年收入3691万元,净利润1469万元,实现扭亏为盈。2009年营收1.34亿元,净利润4412万元。
而据证监会调查结果,融易资讯网(www.ironge.com.cn),乐视早在2007年就开始财务造假,其中2007年虚增收入939.95万元,虚增利润870.23万元,虚增利润占当期披露利润总额的59.27%;2008年虚增收入4615.52万元,虚增利润4308.25万元,虚增利润占当期披露利润总额136.00%;2009年虚增收入9375.76万元,虚增利润8883.18万元,虚增利润占当期披露利润总额186.22%。
西南证券首席分析师张刚告诉记者,依据当时的法规,《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》规定,如果公司最近一年亏损,是不满足上市条件的。2009年乐视公布的净利润4412万元,若减去虚增的8883.18万元利润,当年是亏损状态,不满足其2010年上市条件。
造假方式上,乐视网通过自有资金循环,虚构业务及虚假回款等方式虚增业绩以满足上市发行条件。虚构方法主要包括:1、通过贾跃亭实际控制的公司,与第三方公司业务虚构业务,并通过贾跃亭控制的银行账户构建虚假资金循环的方式虚增业绩。2、在与客户真实业务往来中,通过冒充回款等方式虚增业绩。
上市前三年,乐视网通过贾跃亭实际控制的公司虚构了10笔收入,通过第三方公司虚构了15笔收入。通过冒充客户回款虚构了6笔收入,其中包括冒充联动优势科技有限公司回款2401.58万元,冒充联通回款7581.77万元。
上市后利润主要靠“编”
乐视网上市之后开始腾飞。业绩实现了连年增长,根据乐视公布的财报,其营业总收入从2011年的5.99亿元增长到2016年的219.5亿元,翻了37倍。随着乐视高涨的收入,乐视网股价涨幅更高,上市5年后涨幅高达1505.97%。曾是创业板第一权重股,市值最高的时候达到了1500亿元。
但根据证监会的调查,乐视上市后的利润主要靠造假,每一年都有虚假利润,其中2014年造假利润占比高达总利润93%。2011年乐视财报净利润1.31亿,实际虚增利润6529.13万元。2012年财报净利润1.94亿,虚增利润8445.10万元。2013年报净利润2.55亿,虚增利润1.93亿元。2014年报净利润3.64亿,虚增利润3.42亿元。2015年报净利润5.73亿,虚增利润3.82亿元。2016年报净利润5.55亿,虚增利润4.32亿元。
乐视的收入也同样造假。2011年至2016年共虚增17.3亿元收入。乐视收入造假主要在广告业务。2010年至2016年,与上海久尚广告、北京灵集科技、上海睦集、上海河马、北京易美、广州唯品会
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