经济新闻头条：上海东洲资产评估被警示 执业安洁科技收购股权项目四宗违规

中国网财经2月27日讯 江苏证监局近日发布了关于对上海东洲资产评估有限公司(简称“上海东洲资产评估”)及资产评估师杨黎鸣、朱淋云采取出具警示函监管措施的决定。

江苏证监局对上海东洲资产评估执业的苏州安洁科技(002635,股吧)股份有限公司(简称“安洁科技”证券代码：002635)拟发行股份及支付现金购买惠州威博精密科技有限公司(简称“威博精密”)100%股权涉及股东全部权益价值评估项目进行了检查。经查，上海东洲资产评估在执业过程中存在以下问题：

一、收益法评估依据不足

在收益法评估时，上海东洲资产评估未对相关收入预测方法的适用性进行分析，未对订单等相关评估证据进行必要的分析、核实，收入预测依据不足；上海东洲资产评估参照威博精密2016年的毛利率和成本结构进行预测，未关注到相关数据的异常并进行充分调查分析，成本预测依据不足；未获取或收集充分的资料对威博精密的生产能力进行必要调查，资本性支出预测依据不足；威博精密预计增加1.8亿元的借款规模，对获得上述融资的可行性，上海东洲资产评估未获取或收集必要的评估资料。以上不符合《资产评估准则-评估程序》(2008年版)第二十二条、第二十四条以及《资产评估准则-企业价值》(2012年版)第二十七条的规定。

二、现场核查实施不到位

一是未对主要客户、供应商进行必要的走访，未对威博精密的主要管理人员进行有效访谈；二是未对主要客户和供应商进行函证，对未回函客户的替代测试不足。以上不符合《资产评估准则-评估程序》(2008年版)第十九条的规定。

三、评估底稿记录不完整

评估工作底稿对评估过程记录不完整不清晰，不符合《资产评估准则-工作底稿》(2008年版)第十一条的有关规定。

四、其他问题

一是对于评估基准日变更，未按照约定签订补充协议或者重新签订业务约定书；二是评估假设的基本假设中缺少交易假设。以上不符合《资产评估准则-业务约定书》(2008年版)第二十条及《资产评估准则-企业价值》(2012年版)第二十七条的规定。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十四条的相关规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，江苏证监局决定对上海东洲资产评估及资产评估师杨黎鸣、朱淋云采取出具警示函的行政监管措施。

《资产评估准则-评估程序》(2008年版)第十九条：资产评估专业人员应当根据所采用的评估方法，选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断，形成测算结果。

《资产评估准则-评估程序》(2008年版)第二十二条：资产评估专业人员应当在评定、估算形成评估结论后，编制初步资产评估报告。

《资产评估准则-评估程序》(2008年版)第二十四条：资产评估机构出具资产评估报告前，在不影响对评估结论进行独立判断的前提下，可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通，对沟通情况进行独立分析，并决定是否对资产评估报告进行调整。

《资产评估准则-工作底稿》(2008年版)第十一条：操作类工作底稿的内容因评估目的、评估对象和评估方法等不同而有所差异，通常包括以下内容：

(一)现场调查记录与相关资料，包括：委托方提供的资产评估申报资料，现场勘查记录，函证记录，主要或者重要资产的权属证明材料，与评估业务相关的财务、审计等资料，其他相关资料；

(二)收集的评估资料，包括：市场调查及数据分析资料，相关的历史和预测资料，询价记录，其他专家鉴定及专业人士报告，委托方及相关当事方提供的说明、证明和承诺，其他相关资料；

(三)评定估算过程记录，包括：重要参数的选取和形成过程记录，价值分析、计算、判断过程记录，评估结论形成过程记录，其他相关资料。

《上市公司信息披露管理办法》第五十二条：为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚实守信，按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

《上市公司信息披露管理办法》第五十四条：资产评估机构应当恪守职业道德，严格遵守评估准则或者其他评估规范，恰当选择评估方法，评估中提出的假设条件应当符合实际情况，对评估对象所涉及交易、收入、支出、投资等业务的合法性、未来预测的可靠性取得充分证据，充分考虑未来各种可能性发生的概率及其影响，形成合理的评估结论。