涉上市公司多年造假，审计机构遭重罚

　　上市公司金通灵（300091）造假案的波及面仍在扩大。

　　5月13日晚，江苏证监局公布两份行政执法决定书。

　　其中的《行政处罚决定书》显示，经查，大华会计师事务所（下称“大华所”）在审计金通灵2017年至2022年年度财务报表时，风险评估及内控测试程序存在重大缺陷、未采取恰当审计措施应对舞弊风险、实质性程序存在重大缺陷，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载。另一份《市场禁入决定书》显示，对为金通灵公司年度财务报表审计报告签字的两名注册会计师，作出市场禁入决定。

　　同日，大华会计师事务所官方微信公众号发文称，5月10日，中国证监会江苏监管局向大华会计师事务所下达行政处罚决定书：因大华会计师事务所在对金通灵科技集团股份有限公司进行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，依法对大华会计师事务所及相关人员处以行政处罚。

　　大华所遭暂停从事证券服务业务6个月

　　本次大华所涉及的上市公司金通灵，早在去年就遭证监会立案。

　　2023年6月27日，金通灵发布公告表示，收到中国证监会《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。

　　2023年11月21日，金通灵发布收到《行政处罚事先告知书》的公告。告知书显示，金通灵及其多家全资子公司通过伪造工程形象进度确认表、发货单等方式，虚增或虚减营业收入和利润总额。2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度的年度报告涉嫌存在虚假记载。

　　连续多年造假的金通灵，今年年初公司及多名相关负责人收到江苏证监局的《行政处罚决定书》。同时，其2019年非公开发行股票的保荐券商华西证券（002926），日前公告遭采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施。

　　本次江苏证监局公布的行政执法决定书显示：责令大华会计师事务所(特殊普通合伙)改正，没收业务收入688.68万元，处以3443.40万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月；对时任签字注册会计师范荣、颜利胜、胡志刚给予警告，并处以40万元—150万元不等的罚款。

　　十余家A股公司紧急宣布取消合作

　　公开资料显示，大华所创立于1985年，是国内大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所。但近年来，因獐子岛（002069）等多家上市公司年度审计报告存在虚假记载，大华所多次遭监管处罚。

　　在5月13日发布的声明中，大华所表示，作为历经四十年发展和锤炼、具有一定规模和影响力的国内会计师事务所，受到此次处罚，反映了我所在应对新形势、新任务、新挑战面前存在的差距，在风险意识、内部治理、质量控制方面存在的不足。对此，我们深感痛心和惭愧，对因此而受到影响的客户以及合作单位深表歉意，对在这一困难时期依然给予我们坚定支持和信任的各界伙伴深表感谢。

　　值得注意的是，近日，包括博思软件（300525）、坤彩科技（603826）、海欣食品（002702）、力量钻石（301071）、台基股份（300046）、中原内配（002448）等在内的多家上市公司，纷纷发布公告，取消与大华所的合作。

　　5月13日晚，台基股份公告称，公司于2024年5月13日召开了第五届董事会第十八次会议，会议审议通过了《关于取消2023年年度股东大会部分提案的议案》。鉴于拟聘会计师事务所近期相关事项尚待公司进一步核实，经公司与大华会计师事务所（特殊普通合伙）协商，基于审慎原则，经审议，融易新媒体消息，决定取消原定提交 2023年年度股东大会审议的第7项提案《关于续聘会计师事务所的议案》。

　　5月13日晚，力量钻石同样发布公告表示，鉴于拟聘会计师事务所近期相关事项尚待公司进一步核实，经公司与大华会计师事务所（特殊普通合伙）协商，基于审慎原则，经研究，决定取消原定提交2023年年度股东大会审议的第6项提案《关于续聘大华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2024年年度审计机构的议案》。