3年虚增利润6.8亿！“看门人”吃警示函

2022-11-26 22:41:01来源：

文章导读

又有头部券商遭遇监管警示！这一次的主角是中信建投（601066）。 11月25日，证监会官网信息显示，吉林证监局对中信建投采取出具警示函监管措施的决定。 经查，中信建投在保荐利源精制（002501）股份有限公司2017年非公开发行股票的执业过程中，尽职调查未勤勉尽责，内控机制执行不到位，且未按规定履行持续督导义务，因而被吉林证监局开出警示函。 近期，监管对投行业务处罚力度从严，多家券商投行及相关责任人因投行项目问题而接到罚单。注...

　　又有头部券商遭遇监管警示！这一次的主角是中信建投（601066）。

　　11月25日，证监会官网信息显示，吉林证监局对中信建投采取出具警示函监管措施的决定。

　　经查，中信建投在保荐利源精制（002501）股份有限公司2017年非公开发行股票的执业过程中，尽职调查未勤勉尽责，内控机制执行不到位，融易新媒体，且未按规定履行持续督导义务，因而被吉林证监局开出警示函。

　　近期，监管对投行业务处罚力度从严，多家券商投行及相关责任人因投行项目问题而接到罚单。注册制下，证券公司“看门人”责任仍需压严压实。

　　“看门人”未勤勉尽责

　　从警示函内容来看，中信建投此次遭遇监管点名，主要涉及利源精制2017年非公开项目，包含尽职调查未勤勉尽责、内控机制执行不到位、未按规定履行持续督导义务三项问题。

　　根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构履行保荐职责，应当指定品行良好、具备组织实施保荐项目专业能力的保荐代表人具体负责保荐工作。保荐代表人应当熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识，最近5年内具备36个月以上保荐相关业务经历、最近12个月持续从事保荐相关业务，最近3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分或者中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施。

　　另外，对发行人申请文件、证券发行募集文件中无证券服务机构及其签字人员专业意见支持的内容，保荐机构应当获得充分的尽职调查证据，在对各种证据进行综合分析的基础上对发行人提供的资料和披露的内容进行独立判断，并有充分理由确信所作的判断与发行人申请文件、证券发行募集文件的内容不存在实质性差异。

　　根据中信建投关于利源精制非公开发行股票上市保荐书，该项目保荐代表人为汪家胜和李珍。其中，汪家胜在2011年于平安证券任职时期即担任利源精制（彼时代码为利源铝业）首发项目的持续督导保荐代表人。在2014年汪家胜入职中信建投后，利源精制后续再融资项目中介方也随之变迁。

　　数据显示，2016-2017年，利源精制先后进行两轮定增，其中2017年非公开发行实际募集总额为30亿元，两轮定增的主承销商均为中信建投。

　　今年6月，因乐视网造假事件余波，汪家胜被深圳证监局认为不适当人选，自监管措施决定作出之日起10年内不得担任证券公司证券发行上市保荐业务相关职务或者实际履行上述职务。

　　3年虚增利润总额6.8亿

　　那么，利源精制2017年非公开项目本身，存在怎样的问题？

　　上月，吉林证监局对利源精制及16名责任人员作出行政处罚，给予公司警告及60万元罚款，相关责任人5万至20万元处罚不等，合计罚款175万元。

　　经吉林证监局查明，利源精制存在四项违法事实，包括：2015年-2017年年度报告披露的营业收入、货币资金余额存在虚假记载；2015年-2018年年度报告披露的在建工程余额、固定资产余额、固定资产折旧、利润总额存在虚假记载。

　　具体而言，2015年至2017年，利源精制通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款。2017年，利源精制全资子公司沈阳利源轨道交通装备有限公司通过伪造业务结算单、出库单相关销售单据，虚开销售发票的方式，虚构销售业务，同时通过伪造银行回单凭证的方式，虚构销售回款。

　　利源精制及沈阳利源通过上述方式虚构销售业务，虚构销售回款，导致利源精制2015年至2017年累计虚增营业收入19.29亿元。其中2015年虚增营业收入5.97亿元，占当期披露营业收入的25.99%；2016年虚增营业收入7.71亿元，占当期披露营业收入的30.15%；2017年虚增营业收入5.61亿元，占当期披露营业收入的18.49%。

　　通过虚增营业收入、虚增固定资产折旧的方式，利源精制在2015年至2017年累计虚增利润总额6.8亿元，2018年虚减利润总额1.12亿元。

　　对于上述违法行为，吉林证监局指出，利源精制时任董事长、总经理、法定代表人王民，全面负责上市公司的经营管理工作，策划、组织与实施了上述信息披露违法行为；时任董事、董事会秘书、财务总监张莹莹，负责信息披露事务，主管会计工作，知悉并参与了利源精制上述信息披露违法行为，未勤勉尽责，两人是直接负责的主管人员。

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