业绩突然大暴雷，紫天科技被监管层质疑(2)

2024-05-06 00:05:02来源：界面新闻

文章导读: 界面新闻记者 | 尹靖霏 2023年前三季度业绩一片大好，紫天科技（300280.SZ）年报却突爆大雷，大亏12亿元，一把亏光实控人入主以来的净利。2016至2022年该公司归母净利合计才为约10亿元。由于...

亿家晶视的主营业务为商务楼宇视频媒体的开发与运营。在楼宇业务大幅下滑超80%的状态下，2022年紫天科技仅对亿家晶视商誉减值了5860.07万元，2022年亿家晶视商誉还高达7.46亿元。彼时，交易所和审计机构关注的焦点是紫天科技商誉减值准备计提是否具有及时性和充分性。

进入2023年，从第一季度到第三季度，紫天科技并未对亿家晶视做出任何商誉减值，却在2023年第四季度一下子巨额减值6.46亿元。

其二，突击对应收账款进行大笔计提。

2023年前三季度紫天科技应收票据和应收账款合计还达16.86亿元，2023年末就减至10.85亿元，2024年一季度再减至3.69亿元。这意味着2023年第四季度，2024年第一季度紫天科技应收款项分别减少了6.01亿元和7.16亿元。

紫天科技历年应收账款和应收票据，图源：choice

值得注意的是，2023年末其第一名客户的应收账款就高达近6亿元，占比近32%。

紫天科技2023年应收账款前5大客户，图源：公司公告

其三，突然取消超3亿元的云服务营收。

4月30日紫天科技在《关于2023年度经审计业绩与业绩预期存在差异暨董事会致歉的公告》中称，紫天科技在2023年前三季度原来确认云服务收入3.4亿元，经审计确认以净额法剔除该部分收入及相关利润。

界面新闻曾在《“算力牛股”紫天科技年报延披背后暗雷涌动，谁是幕后操盘手？》一文中提及，为涉足算力业务，2022年年报显示紫天科技有一笔高达8.1亿元的预付款。交易所在2023年末和2024年数次质疑该预付款是否具有商业实质。此后，紫天科技再回应：“预付款项与公司的生产经营模式相吻合，具有真实交易背景和商业实质，不存在预付对象非经营性资金占用的情形。”

未料到，4月30日紫天科技称，以净额法剔除该部分收入及相关利润。

何为净额法？这是和总额法相对，界面新闻了解到，总额法可以在销售或服务完成后立即确认全部收入，而净额法需要等到实际收到款项后才能确认收入。总额法可以提前确认收入，但可能存在坏账的风险；而净额法可以确保收入的实际性，但会延迟确认收入。

总额法是指在销售商品或提供服务时，确认收入的金额就是合同中规定的总金额，无论实际收到的款项是多少。这意味着，一旦完成销售或提供服务，就可以确认全部收入，无论客户是否已经付款。

净额法是指在销售商品或提供服务时，确认收入的金额是实际收到的净额，即扣除各种费用后的金额。因此，只有在实际收到款项之后才能确认收入，即使完成了销售或服务，如果客户没有付款，收入也不能确认。

算力故事是否能讲下去？

此次紫天科技突然取消云服务高达3.4亿元的营收，这家上市公司的算力租赁故事又是否能讲下去？

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