锂矿天齐锂业一季度“变脸”巨亏近39亿元，创始人女儿接任董事长(2)

根据天齐锂业的判断，随着文菲尔德锂矿定价周期的缩短、锂矿价格由高位回落并逐步平稳，以及公司锂化工产品生产基地稳定生产运营和销售对现有锂精矿库存的逐步消化，公司各生产基地的化学级锂精矿出库成本会逐步贴近最新采购价格，锂精矿定价机制的阶段性错配也会逐步减弱，从而对公司后续的经营产生相对正向影响。同时，联营公司SQM后续计提矿业税(如有)对公司归母净利润的影响将逐步减弱。

上述提及的SQM税务争议裁决主要原因系智利矿业税的争议；自2006年起智利税务局针对采矿企业征收矿业税，2023年8月10日新的矿业税法Mining Royalty Law(Law 21591)公布，替代了之前的矿业税规定，并于2024年1月1日正式生效。

矿业税适用于所有的采矿企业，但目前的征税行业和产品仅针对铜矿，根据其销售量的高低和销售产品的毛利率适用不同的征税规则。截至目前，锂矿企业尚未遭智利现行有效的税法法规明确纳入征税范围。虽然缺乏明确立法，但税务局在实践中扩大了矿业税的征税范围，对其他矿业企业（如锂矿业）进行纳税评估并进行征税。

根据SQM相关公告及披露信息，SQM自2011年起每年收到智利税务局对于矿业税的纳税评估征税通知并要求进行税款缴纳；SQM按照税款缴纳通知书缴纳税款，但因锂矿企业尚未遭矿业税法规明确纳入征税范围，SQM同时针对该事项向智利税务和海关法院提起税务索赔诉讼，并将该已缴纳的税款在财务报表上作为“其他非流动资产”列示。

智利圣地亚哥法院于2024年4月对于2017-2018税务年度（对应2016-2017财年）的案件进行了裁决，撤销了税务和海关法院在2022年11月7日对于该案件的裁决结论（曾支持SQM不缴纳矿业税的诉求）。SQM发布公告明确将基于4月智利法院最新裁决结果，重新审视历史期间已缴纳和计提的矿业税会计处理，并预计可能将减少其2024年第一季度的净利润约11亿美元(涵盖2011-2023财年矿业税金额)。

天齐锂业称，公司经过多轮沟通，了解到SQM有较大可能在2024年第一季度进行会计调整，基于历史期间诉讼及裁决的胜诉概率和谨慎性原则，将矿业税实缴金额和预提金额调整到当期利润表。就此事项，公司按照持股比例22.16%计算在2024年第一季度应分担的遭投资单位的净利润影响，金额约为17亿元人民币。

后续，SQM仍将针对2024年4月（对应2017-2018年税务争议）的裁决结果进一步向上一层法院提起上诉。由于历史期间其他年度的税务诉讼和裁决相互独立，各案件分别处于不同的审理阶段，尚未取得裁决结果。预计后续矿业税争议事项涉及的诉讼和裁决轮次、最终判决结果尚无法预测。

除了税务诉讼之外，SQM近期还与智利国家铜业公司（Codelco）签署谅解备忘录。