曝光大华会计所“金蝉脱壳”术：领了罚单换个马甲！(3)

2024-05-24 22:11:30来源：互联网

文章导读: “金蝉脱壳”历史重演？距离江苏证监局、深交所处罚已有一周多时间，大华会计师事务所（以下简称“大华所”）在交易所排队审核的项目尚未更新进展。但近日已有传闻称，上述涉大华...

　　比如，绿大地的审计机构深圳鹏城会计师事务所遭撤销证券服务业务许可后，部分人马加入国富浩华会计师事务所、广州天健会计师事务所。又如万福生科造假案遭曝出后，遭撤销证券服务业务许可的中磊会计师事务所，其多数团队投奔利安达会计师事务所。

　　为此，多名受访律师认为，对会计师事务所及个人处罚不能只剥夺证券市场准入资格，相关主管合伙人也应受到相应责罚。

　　上海明伦律师事务所律师王智斌在接受证券时报·券商中国记者采访时表示，对会计师事务所层面的处罚有其必要性，但是更重要的是将法律责任“穿透”至个人，签字会计师、会计师事务所内部负责风控的主管人员以及会计师事务所负责人均应当承担与其过错相对应的个人责任。

　　上海久诚律师事务所主任许峰表示，会计师事务所“换马甲”承接业务的行为，只能说是未来如何规制以及合伙人的连带责任到何种程度的问题。根据当下法律规定，注册会计师合法转所是其应有的权利，但未来是否会对相关会计师事务所有更加严格的管理值得关注。

　　广东某律所合伙人称，如果有过错的会计师“换马甲”执业，不合理也不合法，本质上是执法不到位。而如果是不相关的会计师另起炉灶，既是其正当执业权益，某种程度上也是对此前委托人相关审计业务的一种保护。所以问题的关键不是会计师是否转所并带走原有项目，而是应当严格区分并对不能继续执业的会计师进行有效限制。

　　曾参与《合伙企业法》修改的中国人民大学法学院教授刘俊海，近日在接受证券时报·券商中国记者采访时认为，对于会计所牵涉相关财务造假问题，从行政处罚角度来看，应当处罚个人。他解释，在特殊普通合伙的企业结构下，对财务造假没有过错的合伙人是有限责任，有责任的合伙人，是无限责任。“如果责任到人的话，那么会计师换个事务所也没什么用，依然无法执业”。

　　谈及如何保证监管尺度以及加强会计所合伙人的管理责任，刘俊海认为需要标本兼治，从源头治理。

　　他给出四方面建议，一是要提高会计师行业的道德操守和专业本领，弘扬工匠精神，不能遭审计对象忽悠。二是要彻底清除当前会计所不公平竞争风气，尤其是不讲底线的“价格战”，会进一步引发从业人员责任心不足的问题。三是监管压实上市公司实际控制人、董监高等“关键少数”等真正元凶巨恶的法律责任，包括民事赔偿行政处罚和刑事责任及信用责任。四是会计所要摆正自己的位置，认清会计所诚实守信、勤勉尽责的受益人和委托人应当是广大的公众投资者。

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