图片来源:摄图网
474天后,ST抚钢(600399.SH)财务谜团终于解开——在长达八年的时间里连续造假。
ST抚钢7月8日晚间披露收到证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》(以下简称《告知书》),公司及45名相关责任人将受到处罚,其中主要责任人遭顶格处罚。
目前,ST抚钢前10大股东,除大股东东北特殊钢铁集团股份有限公司(以下简称“东北特钢”)外,其余9名股东均为去年破产重整期间进驻的银行。
虚增利润19亿ST抚钢因未在法定期限内披露2017年年报及2018年第一季度报告,于2018年3月21日被证监会立案调查。
经查,ST抚钢在2010年至2016年年报以及2017年第三季度报告中,连续8年在六个方面进行了虚假记载。通过虚增存货、减少生产成本、将部分虚增存货转入在建工程和固定资产进行资本化等方式,八年累计虚增利润总额19.02亿元。
除利润总额外,ST抚钢还通过伪造、变造原始凭证及记账凭证、修改成本核算系统等各式“技巧”,在期末存货余额、在建工程余额、主营业务成本数据等5个方面虚假记载。
2010~2016年、2017年前三季度,ST抚钢累计虚增存货19.89亿元,累计少结转主营业务成本19.89亿元;2013~2014年,公司累计虚增在建工程11.38亿元;2013~2015年,公司累计虚增固定资产8.42亿元;2014~2016年,公司累计虚增固定资产折旧0.87亿元。
证监会决定,对ST抚钢责令改正,给予警告,并处以60万元的罚款;对时任董事长、总经理、财务总监等7人给予警告,并分别处以30万元的罚款;对时任董事、监事等23人给予警告,并分别处以10万元罚款;对时任副总经理、总法律顾问等15人给予警告,并分别处以5万元罚款。
被迫“债转股”重整ST抚钢的财务问题并非今天才暴露。早在去年年初,造假问题就已经掩盖不住。
2018年1月31日,ST抚钢突然连发4份公告称,经公司自查发现存在存货等实物资产不实的重大问题,以往年度财务数据或将重大调整;并预计调整后的2017年度归母净利润、净资产为负的情形,且可能因追溯调整后出现连续亏损。
随后,债权人上海东震冶金工程技术有限公司(以下简称“上海东震”)以“不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由”,向法院申请对ST抚钢的重整。
经过5个月的自查,ST抚钢的自查于2018年6月26日完毕。当天,公司一口气发布了包括会计差错更正、追溯调整说明、2017年年报等在内的29条公告。ST抚钢表示,在自查后认定公司内部控制体系存在重大缺陷,导致存货、固定资产、在建工程等失实。
公司对2014年度以前、2014年~2016年度的资产负债表、利润表及其他项目分别进行了调整。
调整所涉金额之多、项目之广令人咋舌。具体来看,调整后2014年~2016年度*ST抚钢归属上市公司股东净利润分别为-1.24亿、0.52亿、-0.44亿;调整前则分别为0.47亿、1.97亿、1.11亿。同时,ST抚钢在2016年度中,多计存货6.99亿、固定资产原值8.42亿、在建工程2.97亿。
上述三个项目的会计差错导致公司2016年度多计净资产和累计折旧分别为17.74亿、0.64亿。
与此同时,截至2017年12月31日,ST抚钢归属母公司股东的净利润为负,亏损达13.38亿,净资产为-11.27亿元,负债高达106.43亿元。
资不抵债、连续两年净利润为负、2017年期末净资产为负、且2017年财务报告被会计师事务所出具“无法表示意见”的审计报告。
2018年11月21日,抚顺市中级人民法院裁定批准ST抚钢的重整计划。根据重整计划,按每10股转增不超过5.72股的比例实施资本公积金转增股本,而转增产生的股票不向原股东分配,全部根据重整计划的规定用于偿付债务、支付相关费用,补充公司生产经营所需的资金。同时,控股股东——东北特钢“输血”ST抚钢不超过9亿元,以补充公司的资本公积金。
同年12月27日,重整计划执行完毕。最终公司总股本由13亿股增加至19.72亿股,东北特钢持股由4.97亿股增加至5.77亿股,比例下降至29.25%。此外,新总股本下ST抚钢的除权参考价格为2.38元/股。
经过重整,ST抚钢前十大股东“大换血”,除大股东东北特钢外,其余9席全部为银行。
公告显示,中国银行抚顺分行受领了1.23亿股转增股票用于抵偿*ST抚钢在该银行的金融债务,持股比例由0%增加至6.23%,成为第二大股东。
围观公募行业基金经理们的履历,可以发现有不少都是从卖方到买方、从研究到投资的成长路...
2 公募积极布局ESG领域 华泰柏瑞低碳经济智选混合基金7月11日起重随着低碳发展成为全球共识,提倡环保、倡导责任投资的ESG基金也逐渐成为公募基金的布局...
3 ACY证券宣布在MT5上的股票差价合约数量新增超过2200个屡获殊荣且专注于技术的经纪商ACYSecurities(ACY证券)近日增加了在MetaTrader5上的股票差价合约数量...
4 5年业绩同类第一,4年业绩同类第一! 融通基金万民远再发新基据融通基金通告,融通价值成长混合基金(代码:015553)于7月1日-7月14日起发售。 融通价值成长拟任...
5 震荡期偏债混合基正当其时 东方欣冉混合重磅发行2022年6月以来,金融市场波动幅度有所收窄,市场行情逐渐回暖。不过,由于前期的剧烈震荡...
6 两翼齐飞再创佳绩 金鹰基金4只产品跻身晨星三年期业绩十强榜近年宽幅震荡的市场行情,不仅考验投资者的资产配置能力,同时也是基金公司整体投研能力的试...
7 首档投资类专业对谈视频《方略》即将上线,雪球创始人方三文由雪球出品的首档投资类专业对谈视频——《方略》首期视频将于近期播出。《方略》是以主...
8 下半场如何把握投资机遇?“固收+”产品或值得关注2022年已行至半程,在经历了一季度的宽幅震荡,二季度的缓慢回升后,如何把握今年A股下半场...
9 平安银行推新兴产业贷(专利版) 助力科创企业知识产权融资为贯彻落实国家战略、精准服务中小微科创企业群体、解决科技型中小微企业融资难的问题,平...
10 鼎晖投资吴尚志:商汤有望成为智慧中国智能制造基础设施核心近日,登陆港股近半年的商汤科技迎来解禁期考验。受70%股票解禁与大盘下行双重影响,商汤...
围观公募行业基金经理们的履历,可以发现有不少都是从卖方到买方、从研究到投资的成长路...
2 公募积极布局ESG领域 华泰柏瑞低碳经济智选混合基金7月11日起重随着低碳发展成为全球共识,提倡环保、倡导责任投资的ESG基金也逐渐成为公募基金的布局...
3 ACY证券宣布在MT5上的股票差价合约数量新增超过2200个屡获殊荣且专注于技术的经纪商ACYSecurities(ACY证券)近日增加了在MetaTrader5上的股票差价合约数量...
4 5年业绩同类第一,4年业绩同类第一! 融通基金万民远再发新基据融通基金通告,融通价值成长混合基金(代码:015553)于7月1日-7月14日起发售。 融通价值成长拟任...
5 震荡期偏债混合基正当其时 东方欣冉混合重磅发行2022年6月以来,金融市场波动幅度有所收窄,市场行情逐渐回暖。不过,由于前期的剧烈震荡...
6 两翼齐飞再创佳绩 金鹰基金4只产品跻身晨星三年期业绩十强榜近年宽幅震荡的市场行情,不仅考验投资者的资产配置能力,同时也是基金公司整体投研能力的试...
7 首档投资类专业对谈视频《方略》即将上线,雪球创始人方三文由雪球出品的首档投资类专业对谈视频——《方略》首期视频将于近期播出。《方略》是以主...
8 下半场如何把握投资机遇?“固收+”产品或值得关注2022年已行至半程,在经历了一季度的宽幅震荡,二季度的缓慢回升后,如何把握今年A股下半场...
9 平安银行推新兴产业贷(专利版) 助力科创企业知识产权融资为贯彻落实国家战略、精准服务中小微科创企业群体、解决科技型中小微企业融资难的问题,平...
10 鼎晖投资吴尚志:商汤有望成为智慧中国智能制造基础设施核心近日,登陆港股近半年的商汤科技迎来解禁期考验。受70%股票解禁与大盘下行双重影响,商汤...
热点 | 财经 | 科技 | 观点 | 产业 | 专栏 |
融易新媒体 备案号:津ICP备17005847号 Copyright © 2002-2022 ryxmt.com.cn 融易新媒体