每天最新新闻：瑞华被调查！起底A股百亿利润造假案帮凶的山东生意版图(2)

齐鲁晚报·齐鲁壹点发现，今年1月4日，证监会针对在对上市公司华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告的行为，向瑞华会计师事务所及其多名相关业务人员下发了行政处罚决定书，证监会依法对其没收业务收入130万元，并处以390万元的罚款。

在2016年12月6日和2017年1月6日，瑞华会计师事务所在审计键桥通讯2012年年报及亚太实业2013年年报过程中未勤勉尽责，先后两次受到证监会的处罚。

因为证监会的上述两次处罚，2017年2月21日，财政部官网还发布了对瑞华会计师事务所的处罚公告，责令其暂停承接新的证券业务并限期整改。

而在被暂停承接新的证券业务的次月，瑞华会计师事务所因振隆特产IPO财务造假问题，再次收到了证监会的处罚公告。

作为振隆特产IPO审计机构，瑞华会计师事务所对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计并出具了“标准无保留意见”的审计报告。证监会称，瑞华会计师事务所在审计过程中未勤勉尽责，其所出具的审计报告存在虚假记载。

而齐鲁晚报·齐鲁壹点查阅中国注册会计师协会的公开信息发现，自2016年至今，瑞华会计师事务所已先后5次收到证监会的处罚单。

大事频出，小事亦不断。

除证监会处罚之外，今年2月22日，瑞华会计师事务所作为ST鑫秋申请在新三板挂牌及年报审计业务的服务机构，未能勤勉尽责，违反《全国中小企业股份转让系统业务规则》，而被采取了出具警示函的自律监管措施。

山东生意

ST鑫秋是山东鑫秋农业科技股份有限公司在新三板的代码。成立于2001年的这家以种子繁育、加工及销售位为主营业务的公司，目前已存在被终止挂牌的风险。

事实上，ST鑫秋仅是瑞华会计师事务所在山东的一个小客户。

齐鲁晚报·齐鲁壹点获知，瑞华会计师事务所在山东境内共设有山东、青岛、潍坊3个平行独立的分所。其中，山东分所承接的业务量最为庞大，截至目前，其执业人员超过200人，其中注册会计师规模亦达百人，年业务收入过亿元。

瑞华会计师事务所山东分所，前身为国富浩华会计师事务所山东分所。

2013年5月，当时的中瑞岳华与国富浩华合并为瑞华会计师事务所。两个月后，原国富浩华山东分所更名为瑞华会计师事务所山东分所，原中瑞岳华山东分所人员和业务，全部并入瑞华山东分所。

根据瑞华会计师事务所披露的信息，其在山东除为山东能源集团、山东高速集团、山东电力集团、山东中烟工业集团、青岛国际机场集团等大型国企服务外，还为二十余家山东上市公司提供年报审计等方面的服务。

齐鲁晚报·齐鲁壹点统计发现，瑞华会计师事务所在山东上市公司中的客户主要包括：

鲁信创投、亚星化学、华泰股份、海信电器、山东钢铁、山大华特、鲁泰A、晨鸣纸业、史丹利、新北洋、歌尔股份、沃华医药、太阳纸业、通裕重工、精准信息、山航B、金雷股份、三角轮胎、艾迪精密、世纪天鸿、山东出版、金能科技、万润股份、孚日股份、华纺股份、胜利股份等。

除此之外，今年5月刚刚进入IPO排队名单的青岛酷特智能股份有限公司，其合作的审计机构，正是瑞华会计师事务所。

对于冲刺IPO的青岛酷特智能股份有限公司而言，选择瑞华会计师事务所是福是祸，目前尚未可知。

而据瑞华会计师事务所官网显示，其客户涵盖了中交集团、鞍钢集团、东风汽车公司等40多家央企，截至5月31日，其服务的A股上市公司一共达316家。

7月12日，齐鲁晚报·齐鲁壹点致电瑞华会计师事务所山东分所。其工作人员表示，“被查事件肯定会对山东业务的稳定性带来负面影响”，山东分所内部已经开会商讨研究应对方案，力争将负面影响降至最低。

同时，这位工作人员还特别强调：近几年瑞华会计师事务所出事的业务大都来自于原国富浩华团队，原中瑞岳华团队把握风险的能力非常强。

瑞华会计师事务所官网在阐述“瑞华”二字时说：“瑞”，以玉为信；“华”，代表日月光华。瑞华会计师事务所还将“人为本、信为魂、业为基、德为先”定为其核心价值观。