董案 | 证监会第二次奖励举报人,金额高达60万元
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（图片来源：每日经济新闻）
2021年4月2日晚间，证监会称拟对四环生物、天宝食品、吉药控股、德化恒忆和吉林森东等5家上市公司信息披露违法违规案的线索举报人依《证券法》、《证券期货违法违规行为举报工作暂行规定》给予奖励。给予奖励。
在2014年6月发布的《证券期货违法违规行为举报工作暂行规定》明确，举报奖励金额最高为30万元。在该规定下发生了证监会首次奖励举报人的情况，
2019年8月2日，证监会公告显示，证监会拟对提供廖英强操纵市场案、江苏雅百特科技股份有限公司信息披露违法案、任子行网络技术股份有限公司信息披露违法违规案等3起案件线索的举报人给予奖励。
根据《暂行规定》所明确：对于欺诈发行、信息披露违法违规、操纵市场、内幕交易和利用未公开信息交易违法案件线索的实名举报，经调查属实并作出行政处罚后给予奖励。该规定第十四条为：举报奖励限于举报下列违法违规行为的实名举报：
内幕交易或利用未公开信息交易；
操纵证券、期货市场；
信息披露违法违规；
欺诈发行证券。
根据《暂行规定》第十五条：举报事实清楚、线索明确，经调查属实，已依法作出行政处罚且罚没款金额在10万元以上的，按罚没款金额的1%对举报人进行奖励;已依法移送司法机关后作出生效的有罪判决的，酌情给予奖励。奖励金额不超过10万元。对于举报在全国有重大影响，或涉案数额巨大的案件线索，经调查属实的，奖励金额不受前款规定的限制，但最高不超过30万元。
显然，随着证券市场恶性案件频发，处罚与损害无法相匹配的情况下，不仅对于处罚金额有所改变，甚至奖励金额也有所提升。
在2020年3月1日，新《证券法》开始实施，并增加了举报奖励制度，《证券期货违法违规行为举报工作暂行规定》也在2020年初进行了修订，奖励金额上限提升到60万元。
修订之后明确，举报事实清楚、线索明确，经调查属实，已依法作出行政处罚且罚没款金额在10万元以上的，按罚没款金额的1%对举报人进行奖励；已依法移送司法机关后作出生效的有罪判决的，酌情给予奖励。奖励金额不超过10万元。对于举报在全国有重大影响，或涉案数额巨大的案件线索，经调查属实的，奖励金额不受前款规定的限制，但最高不超过30万元。内部知情人员提供了重大违法案件线索，经调查属实的，最高奖励额度不超过60万元。中国证监会委托中国证券投资者保护基金有限责任公司办理举报奖励登记工作。
也就是说，本次提供奖励符合“内部知情人员提供了重大违法案件线索，经调查属实的”的情形。
不过相较于SEC的吹哨人制度，中美对于举报人的奖励仍然呈现不同的态势，
数据显示，自2011年以来，来自吹哨人的线索使SEC得以从违法者手中成功挽回近10亿美元的财产损失。而SEC为吹哨人则支付了超过3亿美元的奖金。
迄今为止对吹哨人数额最大的奖励分别达到了5000万美元、3900万美元、3700万美元、3300万美元和3000万美元。在2020年6月4日，SEC曾宣布，对一名举报人奖励5000万美元（约合3.55亿元人民币）。
然而从时间上来看，SEC的调查可能要花费二到四年才能完成，在该项目建立的第一年也并不会发放任何奖励。
SEC吹哨人奖金第一笔于2012年8月21日发放，该吹哨人提供了关于一场正在实施的标的达数百万美元的诈骗案的文档和信息。这名吹哨人获得了五万美元的奖励，该数额正是当年年内SEC追回的财产损失的百分之三十。
按照“举报计划”，举报人自愿向SEC提供原始、及时和可信的信息，在促成成功的执法行动后，有资格获得奖励。当案件罚金超过100万美元时，举报人的奖励可以是罚金的10%至30%。同时，根据《多德-弗兰克法案》（Dodd-FrankAct）的规定，SEC必须保护举报人的隐私，并且不披露可能泄露举报人身份的信息。
SEC于2012年启动“举报计划”，而在此前就已经设立了投资者保护基金。
美国证券交易委员会于2010财年的第四季度设立并生成了投资者保护基金，
融易资讯网（www.ironge.com.cn），该基金旨向吹哨人和检查办公室成员建议的项目提供资金奖励并不受财年预算的限制。
而SEC每年则需要向行政管理预算局申请以获得拨款来使用这些资金。行政管理预算局为投资保护基金会制订了政策和程序，包括对吹哨人奖励的定义，财务报告的要求，申请（资金）预算的规章，和对投资保护基金会的更多补充规章。
投资保护基金会的基金金额来源为何？基金成立于2010年的八月，其中有大约4.52亿美元的单向收入是从SEC的查处下的机构转移到该基金中的，以及罚款押金的收入。在2016的财经年度末期，该基金会已经拥有3.68亿美元了。而如果投资保护基金会的账户少于300万美元时，执法部门将识别符合条件的收据来补充（该基金会的）资金。与此同时，该基金会通过对公共债务局短期投资获取利润。
不过在2020年3月，根据证监会官网披露，对证券公司缴纳证券投资者保护基金的比例进行了调整，A类、B类、C类、D类证券公司，分别按照其营业收入的0.5%、0.6%、0.7%、0.7%的比例缴纳2019年度证券投资者保护基金，其中D类为从3.5%下降至0.7%。
也就是说，在此前每年征收的证券投资基金，却在2020年——证券市场恶性事件泉涌的时间大幅缩减金额，对于证券投资基金的未来定位问题，仍有待明确。
【1】谁动了证券投资者保护基金的奶酪
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