证监会十问南京银行 高拨备、低不良再受监管关注(2)

年报数据显示，2017年、2018年，南京银行计提可供出售金融资产减值准备为5.87亿元、7.23亿元。同期，该行的应收款类投资减值准备余额分别为32.46亿元、29.6亿元。2018年该项目的减值准备下降，是因为年内计提减值约2.8亿元，而减值准备没有同比增加。

金融投资资产中的一些类别，还会因为外部环境的变化，出现阶段性风险。如债权投资资产，2018年以来，因为债券市场违约增加，导致该行持有的此类资产风险上升。数据显示，截至2019年6月底，该行的债权投资减值准备余额为26.81亿元，而年初这一数据为24.5亿元。

根据半年报披露，2019年上半年，南京银行的信用减值损失金额共计38.6亿元，扣除贷款43.8亿元外，还包含债权投资2.26亿元。2018年，该行也计提了8531万元的其他应收款损失准备金。

已经大额计提减值准备的情况下，证监会仍然要求该行说明投资、债券类资产计提减值是否充分。在反馈意见中，证监会要求该行就持有的可供出售金融资产余额增长较快，债券投资金额增长较快且投资金额远超贷款金额，补充说明最近一期可供出售金融资产的主要内容，增长较快的原因及合理性，以及债券投资金额较大、增长较快的原因及合理性，主要投资情况、收益情况、减值准备计提是否充分等。

预防贷款向下迁徙

此前，财政部公布的一份征求意见稿，金融企业原则上计提的损失准备，不得超过规定最低标准的2倍；超过2倍的部分，应被视为隐藏利润的倾向，应全部还原成未分配利润，在年终进行分配。监管部门规定，银行拨备覆盖率基本标准为150%。

公开数据显示，截至2019年6月底，33家已正式登陆A股的上市银行中，拨备覆盖率超过200%的共计19家，占比接近60%，超过300%的达到了6家，超过400%的则有3家。

多位银行业内人士此前向第一财经记者分析，银行拨备覆盖率较高，通常来说，并不是为了隐藏利润，主要还是为了预防风险，对冲未来可能暴露的不良资产。

而从贷款迁徙率变化来看，情况确实如此。以南京银行为例，2019年6月底，其关注类、次级类、可疑类迁徙率分别为32.76%、68.91%、66.48%，关注类、可疑类则比上年底下降12.82个百分点，基本持平，但次级类迁徙率比上年底上升了19.74个百分点。

但部分指标的下降并不稳定。2016年底，南京银行关注类贷款迁徙率为48.87%，2017年降至25.92%，2019年上半年再次回落；可疑类贷款的迁徙率，2017年比上年下降近36个百分点至29.23%，此后又重新上升到66%以上。

监管层10月21日在国新办新闻发布会上披露，2017年初至今，银保监会已处置不良贷款4.9万亿元。根据公开数据，2017年、2018年，银行业分别处置不良贷款1.4万亿元、近2万亿元。今年前三季度，共处置1.4万亿元，同比多处置1765亿元。

与此同时，商业银行的贷款损失准备也在逐步提高。2016年至2019年6月底，金额分别为2.67万亿元、3.09万亿元、3.77万亿元、4.26万亿元，拨备覆盖率为176.4%、181.42%、186.31%、190.61%，均同步上升。