优化税收营商环境实现多点突破

　　“政策找人”推动超2.5万亿元支持科创和制造业发展的税费优惠精准落地；“反向开票”一举破解长期困扰资源回收企业的“第一张票”难题；全国统一规范的新电子税务局让平均办税时间缩短20%；便利纳税人跨区迁移系列举措推动“多头跑”向“一站办”转变……回首2024年，税收领域改革纵深推进，瞄准堵点难点精准发力，实现多点突破。展望新的一年，系列新招实招着力推动效能税务建设迈向更高水平，更好支持各类经营主体发展。

　　助力高质量发展

　　“税收领域改革涉及面广、撬动作用强、影响力大。2024年，结构性减税降费政策为企业创新发展减负增力，税费治理数字化智能化水平持续提升惠企利民，这一系列举措为推动经济社会高质量发展注入了强劲新动能。”西南财经大学中国金融研究院教授、西财智库首席经济学家汤继强表示。

　　近年来国家陆续出台一系列支持科技创新的税收优惠政策，特别是为进一步鼓励企业加大研发投入，连续提高研发费用加计扣除比例，多次提前政策享受时点，让企业能够应享尽享早享政策红利。最新数据显示，2024年，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策全年减税降费及退税超2.5万亿元，有效助力新质生产力加快发展。

　　为推动各项税费支持政策落地落细，税务部门持续深化“政策找人”，依托电子税务局精准推送最新税费优惠政策信息1.68亿条，覆盖7505万户(人)次；加强税费政策宣传辅导，制发宣传产品3.6万余条，开展培训辅导5万余场次，覆盖纳税人缴费人5253万余人次。

　　在系列税费优惠政策支持下，企业持续加大科技创新投入，发展势头良好。税收数据显示，2024年四季度，我国高技术产业销售收入同比增长10.6%，融易新媒体消息，延续两位数较快增长，数字经济核心产业销售收入同比增长5.5%，反映新质生产力加快发展。

　　2024年10月，财政部、税务总局、水利部印发了《水资源税改革试点实施办法》，自2024年12月1日起完整实施水资源费改税试点。“我国自2016年7月1日起，已先后在河北、北京、天津等10个省(区、市)开展了水资源税改革试点，在抑制地下水超采、转变用水方式、促进节水改造、规范取用水行为等方面取得了明显成效。”吉林财经大学税务学院院长张巍表示，在全国实施水资源费改税试点有助于进一步巩固和扩大水资源税改革成果。试点将充分发挥税收杠杆作用，鼓励企业通过节水改造和技术创新提高用水效率，推动形成绿色发展方式和生活方式。

　　此前，从事社会化资源回收的前端自然人往往采用“不带票销售”方式将报废产品销售给资源回收企业，资源回收企业缺少“第一张票”，既无法抵扣增值税进项税额，也难以获取企业所得税税前列支成本费用的凭据。2024年，通过大力推广资源回收企业向出售废旧物品的自然人“反向开票”措施，全年累计实现“反向开票”185万份，为资源回收利用行业全产业链加快发展营造良好的税收环境，有力支持“两新”政策落地。

　　税收合作“朋友圈”也不断扩大。“一带一路”税收征管合作机制持续完善，理事会成员增加至37个国家或地区。“税路通”跨境税收服务让跨境投资办税服务生态圈持续优化。比如，累计更新发布110份国别(地区)投资税收指南、包含99个涉税事项的“走出去”税收指引、26个海外税收案例、50个跨境纳税人缴费人常见问题解答，成为跨境企业必不可少的政策工具包。

　　以数治税成效显著

　　2024年，税务部门扎实推进与多个部门的常态化数据共享，税收大数据体系持续优化。在全国上线统一规范的新电子税务局，创新拓展智能服务场景，实现96%的办税缴费事项网上办，线下办税人数同比下降26%，纳税人平均办税时间缩短20%，切实减轻了“来回跑、排队办”的烦恼。

　　税务部门推行“关联申报”服务模式，实现15个税费种关联申报、一键缴税，申报时间提速到分钟办。“我们集团下设的子公司、分公司数量较多，过去申报增值税、消费税、企业所得税、印花税这些税费种的时候，流程相对复杂。”大连市利达集团财务负责人薛莉说，“关联申报”让申报时间直接提速到几分钟，极大便利了集团财务管理。

　　发票完整实现数字化“变身”。2024年12月1日起，完整数字化电子发票在全国正式推广应用。数电发票同防伪税控发票相比，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下申请领用介质后使用改为在线实人认证后使用。数电发票让领票流程更简化，开票用票更便捷，实现入账归档一体化。