招股书显示,2020年、2021年、2022年和2023年6月末,健尔康应收账款账龄在三年以上的账面余额分别为1.15亿元、1.28亿元、1.53亿元、1.59亿元,占比分别为40.9%、48.67%、45.37%和43.09%,主要为单项计提坏账准备的古巴客户历史累计的欠款。
2021—2024年上半年,健尔康应收账款账面余额分别为2.84亿元、3.38亿元、3.98亿元和3.68亿元,应收账款计提坏账准备金额分别为1.49亿元、1.63亿元、1.69亿元和1.68亿元,坏账占当期净利润比例分别为113%、104%、137%和275%。
同期,健尔康应收账款账龄在三年以上的账面余额占比分别为48.67%、45.37%、39.29%和42.51%,主要为单项计提坏账准备的古巴客户历史累计的欠款。健尔康对古巴客户的应收账款主要由2014—2017年对古巴客户销售古巴棉和纱布卷形成。由于古巴国民经济发展困难,外汇短缺,导致其无法按期回款,于2016年首次出现信用证违约的情形,并于2017年和2018年大面积违约。截至2018年末,古巴客户相关的应收账款已单项全额计提坏账准备。
生物医药投资人李峰告诉北京商报记者,健尔康计提坏账金额远超同期的净利润,一旦应收账款踩雷,其业绩便可能急转直下。这种情况下,健尔康的财务状况将面临严峻挑战。投资者在评估健尔康的投资价值时,也应将这一风险因素纳入考量。
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